Легализация теневой занятости

СТАТЬЯ 3

С августа 2024 года на территории Парабельского района сформирована рабочая группа межведомственной комиссии Томской области по противодействию нелегальной занятости на территории Парабельского района (далее по тексту – Рабочая группа), в состав которой вошли представители Администрации Парабельского района, Центра занятости населения, МО МВД России «Парабельское» УМВД России по Томской области, Управления организации работы клиентских служб ОСФР по Томской области и сотрудник Управления федеральной налоговой службы по Томской области.

Основными задачами рабочей группы являются:

1. выявление нелегальных трудовых отношений в организациях всех форм собственности, осуществляющих деятельность в соответствующем муниципальном образовании;
2. побуждение работодателей, участвующих в нелегальных трудовых отношениях к добровольному заключению трудовых договоров с наёмными работниками;

Признаки нелегальной занятости (приказ Минтруда от 02.02.2024 №40н):

1. выплата заработной платы в размере ниже МРОТ более 10 работникам, если доля таких работников составляет не менее 10% от общего числа сотрудников (доплаты и выплаты в пользу работников по гражданско-правовым договорам в расчет не берутся);
2. наличие более 10 заключенных договоров с самозанятыми физлицами, применяющими специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», среднемесячный доход которых превышает 20 000 рублей и средняя продолжительность работы которых в компании составляет более 3 месяцев за год;
3. отклонение среднемесячной заработной платы, выплачиваемой работникам, от среднеотраслевой заработной платы по региону более чем на 35%. 

Если будут выявлены факты теневой занятости, то работодателя привлекут к ответственности по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ за уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора, либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения. Данное нарушение грозит ИП штрафом в размере от 5 000 до 10 000 рублей, должностным лицам организаций – от 10 000 до 20 000 рублей, а организациям – от 50 000 до 100 000 рублей.

За выплату сотрудникам зарплаты ниже МРОТ работодателей оштрафуют по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ. Штраф для ИП назначат в размере от 1 000 до 5 000 рублей, а для организаций - от 30 000 до 50 000 рублей.

Также работодателей могут привлечь к налоговой ответственности по ст. 123 НК РФ за неполное удержание и перечисление в бюджет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению налоговым агентом. Штраф составит 20% от суммы, подлежащей удержанию и перечислению в бюджет.

Кроме того, работодатели, уличенные в содействии нелегальной занятости, попадут в специальный открытый реестр недобросовестных работодателей. Такой реестр появится в интернете в свободном доступе уже в 2025 году (ч. 6 ст. 67 Федерального закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ). 

Чтобы избежать штрафов и попадания в реестр компаний-нарушителей, работодатели должны исключить из своей деятельности все указанные выше признаки нелегальной занятости. В первую очередь необходимо позаботиться о надлежащем и своевременном оформлении трудовых договоров со всеми сотрудниками, с которыми у работодателя фактически сложились трудовые отношения.

По действующим правилам при фактическом выполнении сотрудником трудовой функции работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее 3 рабочих дней со дня фактического допущения сотрудника к работе (ст.67 ТК РФ). Если с сотрудником вместо трудового договора заключен гражданско-правовой договор, то он не должен содержать в себе признаки трудового договора и не может прикрывать собой трудовые отношения.

Признаки трудовых отношений (постановление Пленума Верховного Cуда РФ от 29.05.2018 №15):

1. устойчивый и стабильный характер отношений между работодателем и сотрудником;
2. подчинение сотрудника правилам внутреннего трудового распорядка и графику работы;
3. выполнение работ на территории работодателя и на оборудовании, предоставленном работодателем;
4. обеспечение работодателем условий труда исполнителя, а также выдача ему инструментов, сырья, материалов, средств индивидуальной защиты;
5. получение вознаграждения за выполненную работу ежемесячно в одном и том же размере;
6. выполнение сотрудником работы в соответствии с указаниями работодателя;
7. оплата работодателем расходов, связанных с поездками работника в целях выполнения работы;
8. выполнение работ на постоянной основе и др.

Если договоры ГПХ, заключенные с сотрудниками, содержат в себе перечисленные признаки и подменяют трудовые отношения в целях налоговой оптимизации, то данные договоры лучше добровольно переквалифицировать в трудовые договоры, не дожидаясь проверок и штрафов от контролеров.

При этом заработная плата, выплачиваемая сотрудникам по трудовым договорам, не должна быть меньше действующего размера МРОТ, который с 01.01.2025  года составляет 44 880 рублей в месяц (ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ) с учетом районного коэффициента и северных надбавок установленных на территории Парабельского района. Обращаем Ваше внимание, нельзя в МРОТ включать выплаты за сверхурочную работу, за работу в ночное время, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни, а также доплаты за совмещение должностей.

Что касается сотрудничества с самозанятыми, то законодательство не запрещает организациям и ИП привлекать к выполнению работ и оказанию услуг для собственных нужд плательщиков налога на профессиональный доход. Однако такое сотрудничество не должно «прикрывать» собой фактически сложившиеся трудовые отношения.

Если компания сотрудничает с большим количеством самозанятых (больше 10 человек) на протяжении более 3 месяцев в году и выплаты в пользу самозанятых превышает 20 000 рублей в месяц такие договора с самозанятыми скорее всего необходимо переквалифицировать в трудовые договоры с последующим доначислением работодателю налогов и страховых взносов. (приказ Минтруда от 02.02.2024 №40н).

Нормативные правовые акты, регламентирующие деятельность Рабочей группы:

1. Постановление Правительства Российской Федерации от 03.05.2024 №571 «Об утверждении положения о создании и деятельности межведомственных комиссий субъектов Российской Федерации по противодействию нелегальной занятости» ;
2. Постановление Администрации Томской области от 02.08.2024 №320а «О создании межведомственной комиссии Томской области по противодействию нелегальной занятости»;
3. Постановление Администрации Парабельского района от 16.08.2024 года № 446а «О создании рабочей группы межведомственной комиссии Томской области по противодействию нелегальной занятости на территории Парабельского района».

Федеральной службой по труду и занятости разработаны сборники памяток по трудовым правам и обязанностям, скачать которые можно пройдя по ссылке:

1. Сборник памяток для работодателя: https://disk.yandex.ru/i/KexacItIycFVAQ;
2. Сборник памяток для работника: https://disk.yandex.ru/i/mspJjVnTNIzieA;
3. Информация о контактных номерах для работников – иностранных граждан: https://disk.yandex.ru/i/dHCMWZHcTfCrjg.

СТАТЬЯ 2

Трудовым кодексом Российской Федерации предусмотрено обязательное заключение трудового договора в письменной форме. При этом каждая из его сторон получает свой экземпляр договора.

Если работодатель допустил работника к работе, трудовой договор должен быть оформлен не позднее трех рабочих дней со дня допуска.

 Последствия теневой занятости достаточно серьезны. От легализации трудовых отношений, их оформления зависят социальные гарантии граждан: возможность заявить социальные и имущественные вычеты, получить пенсионное и социальное обеспечение и др.

Таким образом, работник дает возможность работодателю:

• не производить отчисления из зарплаты работника в пенсионный фонд, а это – минимальные пенсии по старости;
• не производить отчисления из зарплаты работника в фонд медицинского страхования, а это – отсутствие возможности получить бесплатное медицинское обслуживание;
• не производить отчисления из зарплаты работника в фонд социального страхования, а это – неоплаченные листы нетрудоспособности, отпуск по беременности и родам, отпуск по уходу за ребенком до достижении им 3-х летнего возраста, сумма полагающегося ежемесячного ущерба в случае трудового увечья или профзаболевания;
• не удерживать из заработной платы конкретного работника налог на доходы физических лиц, а это – отсутствие возможности получить предусмотренные законодательством стандартные и имущественные вычеты.

Работодателю, уклоняющемуся от оформления трудового договора с работником, в соответствии со статьей 5.27. «Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права» кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях грозит административная ответственность:

• фактическое допущение к работе лицом, не уполномоченным на это работодателем, в случае, если работодатель или его уполномоченный на это представитель отказывается признать отношения, возникшие между лицом, фактически допущенным к работе, и данным работодателем, трудовыми отношениями (не заключает с лицом, фактически допущенным к работе, трудовой договор) влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей;
• уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

СТАТЬЯ 1

Проблема «теневой» заработной платы - одна из актуальных и острых по всей стране. Под теневой заработной платой подразумевается выплата работникам, не учитываемая при налогообложении. Это заработная плата, выдаваемая в «конвертах» или промышленными и продовольственными товарами. Значительное число организаций малого и среднего бизнеса, не желая уплачивать налоги с фонда оплаты труда в полном объеме, часть заработной платы выплачивают официально, а другую, как правило, большую ее часть, выплачивают, не отражая в бухгалтерских документах, либо выплачивают полностью в конвертах.

Важно знать, что «теневая» заработная плата не обеспечивает социальной защищенности наемных работников, Распространено явление, когда работодатели используют труд наемных работников без оформления трудовых договоров, тем самым лишая своих сотрудников заслуженного пенсионного обеспечения. А сами граждане, соглашаясь с такой формой расчетов за труд, в свою очередь лишают себя возможности оплаты больничных листов и других видов пособий и в перспективе могут рассчитывать только на минимальные пенсии, так как при начислении любых выплат учитываются только официальные данные, представленные работодателями.
У такого работника не идет трудовой стаж, в том числе льготный трудовой стаж, который необходим для ряда категорий работников для досрочного получения трудовой пенсии по старости в соответствии с Федеральным законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации». Работник также не защищен от травматизма и профессиональных заболеваний, так как он исключается из сферы действия Закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Работник лишается гарантированного минимального размера оплаты труда: работодатель может платить столько, сколько он захочет.
Работая в условиях «серой схемы» трудовых отношений, работник остается полностью незащищенным в своих взаимоотношениях с работодателем: он не в состоянии отстоять и защитить свои права и законные интересы в том случае, когда их нарушает или иным образом ущемляет работодатель. Доказать сам факт таких трудовых отношений в суде очень сложно. Для этого требуются свидетельские показания, однако, далеко не всегда действующие работники организации соглашаются дать показания на суде против собственного работодателя.
Только официально выплачиваемая или «белая» заработная плата дает возможность получить в полном объеме помощь по временной нетрудоспособности, отпускные, выходное пособие при увольнении, банковский кредит, налоговый кредит при приобретении квартиры в ипотеку, получении платного образования и платных медицинских услуг, а также достойную пенсию в дальнейшем,.
Работодатель должен знать, что за выплату нелегальной заработной платы ему грозит ответственность в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса РФ, административная ответственность по ст. 15.11 КоАП РФ, а в крайних случаях - уголовная ответственность согласно Уголовному кодексу РФ. Поводом для проведения проверки может стать обращение гражданина или организации.

Если работодатель нарушает ваши права, вы можете обратиться в:

• Государственную инспекцию труда в Томской области: г. Томск, ул. Киевская,78; телефон «горячей линии»: 8 (3822) 90-48-55
• Департамент труда и занятости населения Томской области, телефон «горячей линии»: 8 (3822) 56-25-05
• Прокуратуру по месту нахождения работодателя
• Районный суд

Подробная информация о порядке защиты трудовых прав размещена на сайте Департамента труда и занятости населения Томской области http://trudtomsk.ru